İntifa Hakkı Sahibi nedir? 

Gerçek faydalanıcı, bir tüzel kişiliğin nihai olarak sahibi olan veya kontrol eden gerçek kişi(ler)i ve/veya adına işlem yapılan gerçek kişiyi ifade eder. Ayrıca, bir tüzel kişi veya düzenleme üzerinde nihai etkin kontrole sahip olan gerçek kişileri de içerir. 

Tanım, "yalnızca bir gerçek kişinin nihai intifa hakkı sahibi olabileceğini ve birden fazla gerçek kişinin belirli bir tüzel kişi veya düzenlemenin nihai intifa hakkı sahibi olabileceğini" belirterek, nihai intifa hakkı sahibinin her zaman bir gerçek kişi olduğunu ve birden fazla gerçek kişi olabileceğini vurgulamaktadır. 

İntifa hakkı sahibinin belirlenememesi durumunda, üst düzey yönetim yetkilisi belirlenebilir ve aşağıdaki şekilde kaydedilebilir intifa hakkı sahibi bir tüzel kişinin veya bir düzenlemenin.

Tüzel kişilerin kötüye kullanılması, örneğin paravan şirketlerKara para aklama ve terörizmin finansmanı, dünya çapında kolluk kuvvetleri için önemli bir zorluk olmuştur. Sonuç olarak, ülkeler şeffaflığı artırmak ve intifa hakkı sahiplik bilgilerini toplamak için yasalar çıkarmıştır.

2003 yılından bu yana Mali Eylem Görev GücüFATF), kara para aklama, terörün finansmanı ve kitle imha silahlarının yayılması için tüzel kişilerin ve düzenlemelerin önemli ölçüde kötüye kullanılmasına yanıt vermek için intifa hakkı sahipliği şeffaflık standartlarını güçlendirmiştir. Sonuç olarak, Mart 2023'te FATF şu konularda bir kılavuz yayınlamıştır Hak Sahipliği Tüzel Kişiler için aşağıdakilerin önemini kabul eder:

• Ülkelerin, yetkili makamların ve finansal kuruluşların uygulayabilmesi için doğru intifa hakkı sahipliği bilgilerini toplamak ve sağlamak üzere çok yönlü bir yaklaşım kullanması müşteri̇ durum tespi̇ti̇ ve kara para aklama karşıtı önlemler.
• Ülkeler, sınırları dahilindeki tüzel kişilerin risklerini değerlendirmeli, intifa hakkı sahipliğine ilişkin zamanında ve doğru bilgi edinmeli ve hamiline yazılı hisseler ve vekalet düzenlemeleri üzerindeki kontrolleri güçlendirmelidir. 
• Şeffaflık ve intifa hakkı sahipliğine ilişkinFATF standartları ülkelerin kurumsal araçların mali suçlar için kötüye kullanılmasını önlemesine yardımcı olabilir, aynı zamanda yolsuzluk ve vergi suçlarının ele alınmasına da yardımcı olabilir.

Risk Değerlendirmesinin Yapılması 

Kurumsal araçların yasadışı amaçlarla kötüye kullanılmasını önlemek için bir diğer önemli unsur da risk değerlendirmesi Her ülke için, kendi ulusal yasaları kapsamında oluşturulabilecek tüm tüzel kişilik türlerini dikkate alması gerekir. Ülkelerin risk değerlendirmeleri sırasında göz önünde bulundurabilecekleri adımlar şunlardır:

• Her tür tüzel kişi hakkında şirketleşme hacimleri ve eğilimleri gibi kayıt istatistiklerinin toplanması ve analiz edilmesi. 
• Şüpheli işlem raporlarının ve ulusal kolluk kuvvetleri ve savcılık vakalarının incelenmesi ve analiz edilmesi. 

• Kendi yetki alanlarıyla bağlantısı olan yasal yapıların en yaygın kötüye kullanım tipolojilerinin belirlenmesi. 
• Tröst ve Şirket Hizmet Sağlayıcılarının (TCSP'ler) yargı yetkisini uluslararası bir kuruluş/tüzel kişilik oluşturma merkezi olarak tanıtan reklam uygulamalarının araştırılması. 
• İletkenlik uzman danişmanliklari özel sektör, sivil toplum ve akademiden dış uzmanlarla birlikte.

Yasal ve İntifa Hakkı Sahipliği Arasındaki Fark 

Yeni kılavuz, yasal ve intifa hakkı sahipliğinin ayrı kavramlar olduğunu açıklamaktadır. Yasal sahip ve intifa hakkı sahibi genellikle aynı kişi olabilirken, bazı durumlarda bir şirketin intifa hakkı sahipleri yasal (veya kayıtlı) sahipleri olmayabilir. Bu gibi durumlarda, bir tüzel kişilik üzerinde nihai kontrol sahibi olan kişiler, belirlenmiş herhangi bir asgari sahiplik eşiğinin üzerinde hisseye sahip olup olmadıklarına bakılmaksızın, intifa hakkı sahibi olarak tanımlanmalıdır.

Bir tüzel kişi üzerinde nihai kontrol sahibi olan kişiler, belirli bir eşiğin üzerinde hisseye sahip olup olmadıklarına bakılmaksızın, gerçek hak sahipleri olarak tanımlanmalıdır. 

Çok Yönlü Yaklaşımın Bir Parçası Olarak Doğrulama Mekanizmaları 

İntifa hakkı sahipliği bilgileri, bir intifa hakkı sahipliği sicilinde veya kolluk kuvvetleri ile yetkili makamların zamanında ve doğru bilgi edinmesine olanak tanıyan alternatif bir mekanizmada tutulmalıdır.  

İntifa hakkı sahipliği sicilinde yer alan bilgiler, doğruluğundan emin olmak için sorumlu makam tarafından aşağıdaki yollarla doğrulanmalıdır kontrollerin veya diğer süreçlerin bir kombinasyonu.

İntifa hakkı sahiplerinin doğrulanması süreci, ülkelerin sahiplik bilgilerini nasıl topladığına ve sakladığına bağlı olarak farklı şekillerde gerçekleşebilir. Ancak, çok yönlü yaklaşım aşağıdaki kaynaklardan bilgi alınarak uygulanabilir:  

• Şirketlerin kendileri ("şirketlerin yaklaşımı" durumunda)  
• İntifa hakkı sahipleri sicilinin veya alternatif mekanizmanın tutulmasından sorumlu makam veya organ ("sicil" yaklaşımı veya "alternatif mekanizma" yaklaşımı durumunda)  
• Düzenleyiciler veya borsalar gibi bir şirketin intifa hakkı sahipliğinin belirlenmesine yardımcı olabilecek ek bilgilere sahip olabilecek diğer kuruluşlar.  

Örneğin, hisse senetleri, hissedar kayıtları, yönetim kurulu toplantı kararları ve vekaletname belgeleri gibi sunulan belgelerin incelenmesi yoluyla doğrulama yapılabilir. Bu bilgiler daha sonra nüfus veya ulusal kimlik kayıtları, vergi mükelleflerinin kimlik kayıtları, taşıtlar ve tapu kayıtları gibi ilgili devlet ve diğer mevcut veri tabanları ile çapraz kontrol edilebilir. 

Gelişmiş doğrulama mekanizmaları, bildirilen intifa hakkı sahiplik bilgilerindeki yanlışlıkları ve/veya açıklanmayan aday ilişkileri gibi kasıtlı gizlemeleri tespit etmek için de kullanılabilir. Kolluk kuvvetleri daha soruşturmacı nitelikte bu tür kontroller gerçekleştirebilir. 

FATF'ın raporu tüzel kişilerin suç işlemek amacıyla kötüye kullanılmasının önlenmesinde tek bir yaklaşım yerine çeşitli bilgi kaynaklarının kullanıldığı çok yönlü bir yaklaşımın daha etkili olduğunu vurgulamaktadır.

Hamiline yazılı paylar ve hamiline yazılı pay varantları 

FATF kılavuzuna göre, hamiline yazılı hisse senetleri "bir tüzel kişide mülkiyeti fiziki hamiline yazılı hisse senedine sahip olan kişiye veren kıymetli evraklar ve izlenebilirliği olmayan diğer benzer evraklar" anlamına gelmektedir.  

Hamiline yazılı pay varantları, "fiziki hamiline yazılı pay varantı sertifikasına sahip olan bir tüzel kişiye mülkiyet hakkı veren kıymetli evrakı ve izlenebilirliği olmayan diğer benzer varantları veya araçları" ifade eder. 

Yukarıdakiler, hamiline yazılı hisselerin veya varantların veya intifa hakkı sahiplerinin belirlenebildiği diğer araçların kaydi formuna atıfta bulunmamaktadır. 

Hamiline yazılı payların ve hamiline yazılı pay varantlarının temel özellikleri aşağıdaki gibidir: 

• Fiziki hamiline yazılı hisse senedi veya fiziki hamiline yazılı hisse varantı sertifikası 
• Takip edilemeyen sahiplik 

Ülkeler, tüzel kişilerin yeni hamiline yazılı hisse senedi veya hamiline yazılı hisse varantı çıkarmasına izin vermemeli ve mevcut hamiline yazılı hisse senetlerinin ve hamiline yazılı hisse varantlarının kötüye kullanılmasını önleyecek tedbirler almalıdır. Mevcut hamiline yazılı hisse senetleri veya hamiline yazılı hisse varantları nama yazılı hale dönüştürülmeli veya hareketsiz hale getirilmelidir.  

Adaylar 

Adaylar, intifa hakkı sahipliği şeffaflık kurallarından kaçınmak için kasıtlı bir araç olarak kullanılabilir, şeffaflığın önünde bir engel teşkil eder ve şirketlerin ve diğer kurumsal araçların kara para aklama ve ilgili suçlar için kötüye kullanılmasını kolaylaştırır. En yaygın aday türleri, aday direktörler ve aday hissedarlardır. 

Adaylar için şeffaflık şartı şudur: 

• Aday hissedarlar ve direktörler, aday olarak hareket ettiklerini ve talimatlarına göre hareket ettikleri aday gösterenin kimliğini şirkete açıklamalıdır. 

• Şirket, aday gösterenin kimliğine ilişkin bir kayıt tutmalıdır. 

Sırada Ne Var? 

İntifa hakkı sahipliği bilgilerinin toplanması yoluyla tüzel kişilerin şeffaflığının artırılması, kurumsal araçların kara para aklama veya terörizmin finansmanı için kötüye kullanılmasının önlenmesinde kritik bir adımdır.  

Aşağıdaki FATF'ın Yararlanıcı Sahipliği RehberiÜlkelerin yeni mevzuatı uygularken veya mevcut mevzuatı geliştirirken çok yönlü bir strateji kullanacağını tahmin ediyoruz. Nihai amaç, şirketlerin ve diğer kuruluşların intifa hakkı sahiplik bilgilerini etkin bir şekilde toplamasını ve doğrulamasını sağlamaktır. Bu, sahiplik bilgilerinin doğru ve güncel olmasını sağlamak için şirketler, yetkililer ve düzenleyiciler gibi farklı kuruluşlar arasında işbirliğini gerektirebilir.

Öte yandan, paravan şirketler, hamiline yazılı hisseler ve vekil hissedarlara yönelik yeni tedbirler görmeyi bekliyoruz. Tüm bu tedbirlerin tek bir nihai amacı var: Tüzel kişilerin ve düzenlemelerin yasadışı amaçlarla kötüye kullanılmasını önlemek!